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　　本報編輯周尚

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)發(fā)起人持續(xù)監(jiān)督行為的自律管理，完善持續(xù)監(jiān)督實踐的內(nèi)部控制機(jī)制和行為標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)發(fā)起人依法履行持續(xù)監(jiān)督義務(wù)，11月22日，《證券日報》編輯從證券公司獲悉，最近，中國證券協(xié)會（以下簡稱“中國證券協(xié)會”）組織制定了證券公司發(fā)起人業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)督指南（以下簡稱“指南”），旨在提高保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，征求全體券商意見。

　　“重發(fā)保薦、輕持續(xù)監(jiān)督”

　　傾向仍存

　　新的“國家九條”提出，嚴(yán)格對上市公司進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督?！蹲C券發(fā)行和上市贊助商業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，贊助商應(yīng)繼續(xù)監(jiān)督上市公司履行標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營、信守承諾和信息披露的基本責(zé)任和義務(wù)。證券交易所在自律監(jiān)管規(guī)則中也明確提出了贊助商持續(xù)監(jiān)督的具體要求。

　　本指南旨在進(jìn)一步加強(qiáng)對發(fā)起人持續(xù)監(jiān)督行為的自律管理，完善持續(xù)監(jiān)督執(zhí)業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制和行為標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)發(fā)起人依法履行持續(xù)監(jiān)督義務(wù)，提高發(fā)起人執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

　　中國證券業(yè)協(xié)會表示，在實際實踐過程中，一些贊助機(jī)構(gòu)仍有“重發(fā)行贊助，輕持續(xù)監(jiān)督”的傾向，對上市公司持續(xù)監(jiān)督的支持不夠，在持續(xù)監(jiān)督中流于形式，未能勤勉盡責(zé)；還存在一些問題，如持續(xù)監(jiān)督責(zé)任的界限不明確，日常持續(xù)監(jiān)督實踐標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，亟待規(guī)范。

　　為了進(jìn)一步明確和完善持續(xù)監(jiān)督的要求，提高贊助商的實踐質(zhì)量，本指南主要起草了三個方面：一是制定相對完善的贊助商業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)督實踐規(guī)范，形成統(tǒng)一明確的實踐標(biāo)準(zhǔn)；二是根據(jù)可轉(zhuǎn)換債券的特點，明確可轉(zhuǎn)換債券項目的持續(xù)監(jiān)督和債務(wù)委托管理要求，解決發(fā)起人可轉(zhuǎn)換債券持續(xù)監(jiān)督實踐的“混亂”問題；三是形成統(tǒng)一的持續(xù)監(jiān)督工作目錄，涵蓋持續(xù)監(jiān)督階段的主要工作內(nèi)容，為發(fā)起人編制持續(xù)監(jiān)督工作草案提供指導(dǎo)。

　　明確和細(xì)化

　　持續(xù)監(jiān)督工作要求

　　本指南共六章六十五條，包括總則、持續(xù)監(jiān)督的基本實踐規(guī)范、日常持續(xù)監(jiān)督的實踐標(biāo)準(zhǔn)、可轉(zhuǎn)換債券的持續(xù)監(jiān)督和委托管理、自律管理、附件等。

　　在規(guī)范日常可持續(xù)監(jiān)督執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面，一是對發(fā)起人履行可持續(xù)監(jiān)督職責(zé)的五個方面，即募集資金的儲存和使用、重大業(yè)務(wù)變化、是否侵犯公司利益、公司治理和規(guī)范經(jīng)營等重要事項，細(xì)化了發(fā)起人在可持續(xù)監(jiān)督過程中應(yīng)仔細(xì)檢查的具體內(nèi)容，進(jìn)一步明確保薦人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的要求履行發(fā)表意見、定期現(xiàn)場檢查或者專項現(xiàn)場檢查的監(jiān)督義務(wù)。二是詳細(xì)說明發(fā)起人對年度報告的審查。對于財務(wù)異常情況，發(fā)起人應(yīng)及時審查其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)報告和意見，評估相關(guān)情況的合理性，并進(jìn)一步核實和驗證。二是詳細(xì)說明發(fā)起人對年度報告的審查。對于財務(wù)異常情況，發(fā)起人應(yīng)及時審查其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)報告和意見，評估相關(guān)情況的合理性，并進(jìn)一步核實和驗證。發(fā)起人符合信息披露標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)督促上市公司及時履行信息披露義務(wù)。

　　在規(guī)范可轉(zhuǎn)換債券的持續(xù)監(jiān)督和委托管理要求方面，一是明確發(fā)起人對可轉(zhuǎn)換債券的持續(xù)監(jiān)督職責(zé)和意見，發(fā)起人行使贖回權(quán)或調(diào)整和糾正上市公司的轉(zhuǎn)換價格；二是細(xì)化可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行給不特定對象的具體委托管理職責(zé)，包括持續(xù)關(guān)注義務(wù)和委托管理事務(wù)報告，監(jiān)督信息披露義務(wù)的履行；三是明確可轉(zhuǎn)換債券持續(xù)監(jiān)督和委托管理的歸檔時間。

　　明確原發(fā)起人應(yīng)完成但未完成的持續(xù)監(jiān)督義務(wù)應(yīng)繼續(xù)履行，如原發(fā)起人未在發(fā)起人變更前財務(wù)會計期間出具持續(xù)監(jiān)督定期報告，或未按規(guī)定在持續(xù)監(jiān)督期間出具驗證意見，原發(fā)起人應(yīng)繼續(xù)完成未完成的持續(xù)監(jiān)督工作，出具相關(guān)驗證報告或驗證意見。

　　此外，《指南》附有《證券公司保薦業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)管草案目錄》，明確了持續(xù)監(jiān)管草案目錄的要求。目錄包括持續(xù)監(jiān)管工作安排、募集資金、重大業(yè)務(wù)變化、年度報告審核等。，涵蓋持續(xù)監(jiān)管階段的主要工作內(nèi)容，并要求持續(xù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)保留履行監(jiān)管職責(zé)的相關(guān)文件和信息作為工作草案。

編輯：金杜